XBRL EN INFORMES FINANCIEROS EXPLICADOS

¿Qué es XBRL?

XBRL, o Lenguaje Extensible de Informes Empresariales, es un estándar internacional abierto que se utiliza para la comunicación e intercambio digital de datos empresariales y financieros. Administrado por XBRL International, un consorcio global de más de 600 empresas y organismos públicos, XBRL estandariza la forma en que se etiquetan y comparten los datos financieros, mejorando la claridad, la eficiencia y la precisión de los informes.

El lenguaje en sí está basado en XML, lo que permite que los datos sean legibles por máquina y fácilmente procesados ​​por software. Cada dato financiero se etiqueta con información sobre su significado. Por ejemplo, con XBRL, una cifra de ingresos netos no solo sería un número, sino que también se etiquetaría para indicar que representa "Ingresos Netos" según las normas contables específicas, el período que abarca y otros detalles contextuales.

La principal ventaja de XBRL reside en su capacidad para automatizar y agilizar el proceso de preparación, intercambio y análisis de datos financieros, lo que ahorra tiempo, reduce errores y mejora la utilidad de los datos para inversores, reguladores y otras partes interesadas.

Antecedentes históricos

XBRL se desarrolló a finales de la década de 1990 ante la creciente necesidad de un método más eficiente y sistemático para la elaboración de informes financieros. Los formatos tradicionales, como los archivos PDF y las hojas de cálculo, carecían de estandarización, lo que hacía que la extracción de datos fuera lenta y propensa a errores. XBRL introdujo un marco que permitió a las computadoras interpretar y comparar de forma consistente datos financieros de diferentes empresas y jurisdicciones.

Características clave de XBRL

• Estandarización: Los datos se etiquetan de forma uniforme según taxonomías que se ajustan a principios contables como las NIIF o los PCGA de EE. UU.
• Automatización: Una vez etiquetados los datos, se pueden analizar y comparar automáticamente mediante las herramientas de software adecuadas.
• Precisión: El etiquetado reduce el error humano y mejora la integridad de la información financiera.
• Flexibilidad: XBRL admite divulgaciones tanto obligatorias como voluntarias, y admite múltiples idiomas y monedas.

¿Qué son las taxonomías?

Una taxonomía en XBRL es un diccionario de conceptos financieros y sus relaciones. Distintas jurisdicciones o reguladores pueden utilizar taxonomías diferentes. Por ejemplo, la taxonomía NIIF se alinea con las Normas Internacionales de Información Financiera, mientras que las taxonomías específicas de cada país pueden incluir marcos contables regionales.XBRL versus iXBRLiXBRL (Inline XBRL) es un desarrollo más reciente que permite incrustar datos XBRL en un documento HTML. Esto hace que los informes financieros sean legibles tanto para personas como para máquinas, lo que supone una doble ventaja: simplifica el proceso de presentación para los preparadores y mejora la accesibilidad para los lectores.Gobiernos y reguladores de todo el mundo exigen cada vez más el uso de iXBRL para mejorar la transparencia y la comparabilidad de la información financiera.

¿Por qué se utiliza XBRL en la información financiera?XBRL ofrece ventajas sustanciales a empresas, inversores, organismos reguladores y al público en general, al hacer que la información financiera sea más eficiente, transparente y fiable. A medida que las autoridades reguladoras exigen mayor responsabilidad e integridad de los datos, XBRL se ha consolidado como el estándar preferido para la información financiera.Mejora la eficiencia y reduce costesAl automatizar el proceso de elaboración de informes, XBRL reduce drásticamente el tiempo y los recursos necesarios para preparar, validar y enviar información financiera. Una vez que las organizaciones crean sus plantillas de informes, la misma estructura puede reutilizarse en diferentes períodos, eliminando la necesidad de formatear manualmente y reduciendo los costos administrativos relacionados.

Además, el software utilizado en conjunto con XBRL previene errores comunes, proporcionando herramientas para la validación automática y la identificación de inconsistencias antes del envío.

Mejora la precisión e integridad de los datos

El error humano se reduce significativamente, ya que los datos se etiquetan y validan en la fuente. Los diferentes puntos de datos están interconectados en una estructura lógica, lo que facilita la identificación de entradas faltantes o erróneas. Este nivel de integridad garantiza que las partes interesadas reciban información precisa y fiable.

Apoya el Cumplimiento Normativo

Autoridades reguladoras como la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC), la Companies House del Reino Unido y la Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA) han hecho obligatoria la presentación de informes XBRL o iXBRL para miles de empresas y entidades financieras que cotizan en bolsa.

Esta estandarización ayuda a los reguladores a revisar rápidamente los informes de las empresas, identificar tendencias y detectar discrepancias, lo que contribuye a mantener la salud general y el cumplimiento normativo de los sistemas financieros.

Mejora el Análisis y la Comparabilidad de Datos

XBRL democratiza el acceso a datos financieros de calidad. Inversores, analistas y organismos gubernamentales pueden utilizar herramientas de software para extraer y analizar rápidamente grandes conjuntos de datos. Dado que los datos están etiquetados de manera uniforme, comparar métricas financieras entre diferentes empresas, industrias o países resulta sencillo.

Esta mejora en la comparabilidad ayuda a las partes interesadas a tomar decisiones más informadas basadas en datos fiables y estandarizados.

Promueve la transparencia y la confianza pública

La información financiera reportada en XBRL suele ser pública a través de portales gubernamentales y sitios web corporativos. Esta transparencia permite a los usuarios externos supervisar las actividades y las finanzas de las organizaciones sin necesidad de interpretar manualmente documentos complejos.

Una mayor transparencia contribuye a generar confianza pública y promueve una mejor gobernanza corporativa en los mercados. El cumplimiento de XBRL también demuestra el compromiso de una organización con la divulgación y la rendición de cuentas.

Adopción internacional por parte de naciones y organismos reguladores

• Estados Unidos: La SEC exige que todas las empresas que cotizan en bolsa presenten sus estados financieros en XBRL.
• Unión Europea: La ESMA exige la presentación de estados financieros en iXBRL según su Formato Electrónico Único Europeo (ESEF).
• Reino Unido: Companies House exige estados financieros en iXBRL para las declaraciones de impuestos a través de HMRC.
• Japón, China, India: Estos y otros países están implementando o ampliando activamente sus mandatos de XBRL para instituciones financieras y empresas que cotizan en bolsa.

¿Cómo pueden las empresas implementar XBRL?

Adoptar la presentación de informes XBRL puede parecer complejo al principio, pero con una planificación y herramientas adecuadas, se convierte en una parte eficiente de la gestión financiera de la organización. Las empresas suelen empezar por garantizar el cumplimiento normativo y, gradualmente, integran capacidades XBRL más avanzadas en su flujo de trabajo para obtener ventajas estratégicas.

Paso 1: Evaluar los requisitos regulatorios

El primer paso consiste en identificar si su organización está legalmente obligada a presentar sus informes utilizando XBRL o iXBRL. Las necesidades regulatorias varían según la jurisdicción, el sector y si su empresa cotiza en bolsa o es privada. Es fundamental colaborar con su equipo financiero o asesores legales para comprender estas obligaciones.

Paso 2: Diseñar el marco de presentación de informes

Una vez que los requisitos estén claros, las organizaciones definen un marco de presentación de informes basado en la taxonomía pertinente. Por ejemplo, una empresa que informa bajo las NIIF utilizará la taxonomía XBRL de las NIIF, mientras que una empresa estadounidense implementará la taxonomía XBRL de los PCGA.

Las empresas también necesitan clasificar o asignar sus cuentas financieras internas a los elementos de la taxonomía adecuados, un proceso conocido como "etiquetado". Esto garantiza que cada cifra del informe se corresponda con precisión con una etiqueta XBRL estandarizada.

Paso 3: Elegir el software adecuado

Existen numerosas soluciones de software comerciales y de código abierto para la preparación, validación y presentación de XBRL. Estas herramientas suelen ofrecer una interfaz intuitiva, etiquetado con función de arrastrar y soltar, y comprobaciones de validación automáticas. Algunas soluciones comunes incluyen:

• Workiva
• Certent (de insightsoftware)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

Algunos sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP) también admiten la integración directa con XBRL.

Paso 4: Etiquetar y validar

Cada elemento financiero reportable se etiqueta según la taxonomía. Las herramientas de validación automatizadas del software ayudan a detectar inconsistencias, etiquetas faltantes o asignaciones incorrectas. Estos aspectos deben abordarse antes de la presentación final.

Consultores externos o proveedores de servicios pueden ayudar durante la configuración inicial, especialmente para empresas que gestionan estructuras financieras complejas o que tienen amplias obligaciones de presentación de informes.

Paso 5: Presentación y seguimiento

Una vez validados, los informes financieros XBRL o iXBRL se envían a la plataforma regulatoria pertinente, como EDGAR en Estados Unidos, el portal ESEF en la UE o Companies House en el Reino Unido. También se recomienda publicar estos informes en la página web de relaciones con los inversores de la empresa para mayor transparencia.

Tras la presentación, las empresas deben supervisar la retroalimentación de la autoridad regulatoria y mantenerse al tanto de futuras actualizaciones de la taxonomía o cambios en la presentación. Las revisiones periódicas del proceso de presentación de informes garantizan el cumplimiento normativo y promueven la mejora continua.

Perspectivas futuras y prácticas en evolución

A medida que la tecnología evoluciona, también lo hace XBRL. Se están introduciendo innovaciones como el etiquetado basado en IA, las herramientas de divulgación en tiempo real y las taxonomías ESG (ambientales, sociales y de gobernanza). Las autoridades también están implementando gradualmente la presentación obligatoria de informes digitales para la información no financiera, ampliando así el alcance de XBRL. En definitiva, una implementación sólida de XBRL permite a las empresas beneficiarse de una mejor capacidad de toma de decisiones, menores riesgos de incumplimiento y una mejor reputación en el mercado.